Придумать, на чем делать деньги, и реализовать задуманное -- это только полдела. Налоги и отчеты -- вот тот камень, о который спотыкались даже самые удачливые предприниматели. "Деньги" выяснили, как выбрать оптимальную систему налогообложения, чтобы сэкономить время и деньги.

Начинаем свой бизнес

Практически любой малый бизнес проще всего запускать в статусе предпринимателя-физлица, работающего на едином налоге

Налоги, которые придется платить государству, в первую очередь зависят от типа предприятия, который избран предпринимателем. "Для частных предпринимателей-физлиц есть три варианта, -- рассказывает директор представительства Intercomp Global Services Киев Наталья Пасько, -- платить налоги на общих основаниях (отдавать государству 15% чистого дохода), платить единый или фиксированный налог.

Конечно же, чем меньше "оброк", тем лучше. Но плательщиками единого, а тем более фиксированного налога могут быть далеко не все предприниматели.

Если предпринимательская деятельность ограничивается торговлей на рынке, есть шанс ограничиться уплатой фиксированного налога. Для этого нужно быть плательщиком рыночного сбора (от 0,85 грн до 2,55 грн за день торговли), получать валовой доход в размере не более 119 тыс. грн в год и не нанимать больше пяти человек. Размер налога устанавливается местным советом, но не может быть меньше 20 грн и больше 100 грн за календарный месяц.

Для плательщиков единого налога кастинг менее жесткий. Размер выручки за год не должен превышать 500 тыс. грн, количество наемных работников -- 10 человек. А вид деятельности можно выбирать любой, кроме производства, экспорта, импорта, оптовой торговли подакцизными товарами, добычи и производства драгоценных металлов и камней, торговли промышленными изделиями из драгметаллов, ликероводочными и табачными изделиями.

Размер единого налога для предпринимателей-физлиц определяется также местными советами и колеблется в зависимости от вида деятельности -- от 20 грн до 200 грн в месяц. При этом за каждого наемного работника плательщики единого и фиксированного налогов доплачивают еще 50% указанной суммы. В мае 2009 года Кабмин сделал попытку увеличить размер единого налога за счет изменения порядка взимания сборов в Пенсионный фонд, но предприниматели обжаловали эту инициативу в суде, и процесс до сих пор не окончен.

Для предпринимателей, которые выбирают обычную систему налогообложения, нет ограничений ни по объему выручки, ни по виду деятельности. Платить придется 15% разницы между доходами и расходами. При этом все расходы должны быть либо подтверждены документально, либо при расчете чистой выручки должны применяться установленные для каждой отдельной отрасли жесткие нормы расходов. Также предприниматель обязан платить "за себя" взносы в Пенсионный фонд в размере 33,2% дохода (но не более 10 035 грн в месяц на 2009 год).

Правда, сумма взносов в Пенсионный фонд включается в состав расходов частного предпринимателя, но только в том отчетном периоде, в котором она была фактически уплачена.

В остальные соцфонды взносы "за себя" предприниматель платит по собственному желанию. А вот за наемных работников обязан платить все взносы, которые начисляются "из" и "на" фонд оплаты труда. Кроме того, подлежат уплате и остальные применимые налоги -- транспортный сбор, если есть транспортное средство, налог на землю и так далее.

Независимо от системы налогообложения, если за последние 12 месяцев оборот превышал 300 тыс. грн, предприниматель становится плательщиком НДС.

Представители розничной торговли (например, магазины) вообще платят НДС независимо от размера выручки. Есть виды деятельности, которые освобождены от налога на добавленную стоимость -- это продажа лекарств, отечественных книг, ремонт школ и больниц, услуги образования и охраны здоровья, транзитные перевозки через Украину и некоторые другие.

Время -- деньги

Чем привлекательна упрощенная система налогообложения (единый и фиксированный налог), так это отсутствием бумажной волокиты. Если "единоналожник" не платит НДС, то в контролирующие органы ему нужно подавать один отчет в квартал и вести книгу учета доходов и расходов -- в отличие от предпринимателей на обычной системе налогообложения, которые обязаны подтвердить все свои расходы и подавать в налоговую весь пакет квартальной отчетности.

"Единственным недостатком упрощенной системы является необходимость уплачивать единый налог ежемесячно, вне зависимости от наличия дохода. В то время как предприниматель на общей системе платит налоги и сборы в зависимости от наличия облагаемого дохода либо облагаемого объекта", -- говорит старший юрист, руководитель налоговой и таможенной сферы практики адвокатской фирмы "Паритет" Тарас Коваль.

Он советует начинающим предпринимателям выбирать упрощенную систему налогообложения. А по мере раскрутки бизнеса думать о создании юридического лица.

Предприятия малого и среднего бизнеса также имеют возможность выбирать между обычной и упрощенной системой налогообложения.

По обычной системе предприятие платит довольно большое количество общегосударственных и местных налогов и сборов. Перечислить все их довольно сложно, поэтому вспомним лишь основные, которые платят почти все предприниматели: налог на прибыль НДС, акцизный сбор (если есть оборот подакцизных товаров), начисления на фонд оплаты труда (всего -- 36,2%, из них 33,2% -- ПФ, 1,6% -- фонд по безработице, 1,4% -- соцстрах), а еще они обязаны удерживать налог на доходы физических лиц со своих сотрудников. Кроме того, в зависимости от специфики вида деятельности предприятие платит коммунальный налог, налог с собственников транспортных средств, сбор за специальное водопользование, налог на землю, сбор за загрязнение окружающей среды, налог на репатриацию доходов от нерезидентов и другие. Работать на обычной системе могут позволить себе только относительно немаленькие предприятия с приличными оборотами.

Единый налог могут платить и юридические лица, но, как и в случае с частными предпринимателями, лишь те компании, которые имеют небольшие размеры и обороты. Наемных сотрудников должно быть не более 50 человек, а обороты -- до 1 млн грн в год. Такие предприятия независимо от формы собственности, ЧП или ООО, могут выбирать одну из двух схем упрощенного налогообложения: 6% выручки плюс НДС и 10% выручки без уплаты НДС.

Что предпочесть

Какую из схем налогообложения предпочесть при работе юрлица, зависит от вида деятельности предприятия. Если планируется предоставлять услуги населению (парикмахерская, ателье по пошиву одежды, автомойка), стоит выбрать безэндээсный вариант, так как он проще в администрировании (не нужно готовить отчетность по НДС).

Если же предполагается, что клиентами компании будут в основном юрлица, то придется платить единый налог -- 6% с выручки плюс НДС. Заказчикам--плательщикам НДС выгодно покупать товары и услуги у плательщика НДС, так как они смогут потом получить возмещение этого налога у государства. Таким образом, упрощенцу на 10-процентном налоге сложнее продать свой "товар" эндээсному партнеру, чем упрощенцу, работающему на эндээсной системе.

Разумеется, невозможно, исходя только из налоговых ставок, просчитать эффективность и целесообразность использования той или иной системы налогообложения предприятий. "Для целей оптимизации налогообложения предприятий в Украине необходимо учитывать много так называемых "входящих" факторов. Например, налоговые льготы, специфику налогообложения отдельных операций, которые имеют особую систему налогообложения, несмотря на выбранную предприятием", -- подытоживает Наталья Пасько. В любом случае, налоговый раздел окажется одним из самых весомых в бизнес-плане -- таков уж украинский бизнес-климат.

Начинающему предпринимателю, независимо от формы собственности, стоит предпочесть единый налог. Он экономит и время, и деньги. На обычную систему налогообложения стоит переходить лишь тем, чей бизнес уже "встал на ноги".

Кредитов не даем

Получить кредит на начало бизнеса осенью 2009 года практически нереально. Даже те банки, которые выдают займы малому и среднему бизнесу, отказываются работать с только что зарегистрированными предпринимателями. Чтобы финучреждение оценило риски работы с предпринимателем, тот должен какое-то время поработать на рынке. В отделениях УкрСиббанка, Индэкс-банка, "ВТБ Банка" и Сведбанка, куда обращался корреспондент "Денег" за кредитом, так и сказали: "приходите через год".

Единственный реальный (хотя и рискованный) способ, чтобы получить в банке средства на раскрутку собственного дела, -- взять заем под залог личного имущества в качестве физлица, лучше -- недвижимости.

Укрсоцбанк выдает нецелевые ипотечные кредиты в размере до 30% стоимости недвижимости на срок 15--20 лет в виде возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. Стоимость кредита -- 31,39% в гривнях плюс 0,99% за оформление.

Universal Bank под залог недвижимости готов выдать кредит в размере 50% ее стоимости на срок до 15 лет. Ставка кредитования -- от 26,95% плюс расходы на оформление -- 1,5% суммы займа и 1000 грн.

Такие кредиты предоставляет также "Астра Банк". Срок кредитования -- 5 лет, ставка кредитования -- 14,99% в гривнях плюс 0,89% -- ежемесячная комиссия и 1% -- за выдачу кредита. Максимальная сумма -- 50% оценочной стоимости недвижимости.

Только цифры
 
Частный предприниматель – физическое лицо
Наемных работников нет.
Выручка в месяц – 20 тыс. грн.
Расходы в месяц – 17 тыс. грн.
 
Налоговые платежи при обычной системе налогообложения
Отчисления в ПФ: (20 000 – 17 000) * 0,332 = 996 грн.
Налог на прибыль: (20 000 – 17 000 – 996) * 0,15 = 300,6 грн.
Итого: 1296,6 грн в месяц.
 
Налоговые платежи при упрощенной системе налогообложения
Единый налог – 200 грн в месяц.
 
Предприятие – юридическое лицо
Количество наемных работников – 10 человек.
Выручка в месяц – 60 тыс. грн.
Расходы в месяц (без учета НДС) – 37 тыс. грн.
Из них фонд оплаты труда – 30 тыс. грн.
 
Налоговые платежи при обычной системе налогообложения
НДС: 60 000 * 0,2 = 12 000 грн
Начисления на фонд оплаты труда: 30 000 * 0,362 = 10 860 грн.
Налог на прибыль: (60 000 – 37 000 – 12 000 – 10 860) * 0,25 = 35 грн.
Итого: 22 895 грн.
 
Налоговые платежи при упрощенной системе налогообложения: 6% + НДС
НДС: 60 000 * 0,2 = 12 000 грн.
Единый налог: 60 000 * 0,06 = 3600 грн.
Итого: 15 600 грн.
 
Налоговые платежи при упрощенной системе налогообложения: 10%
Единый налог: 60 000 * 0,10 = 6000 грн.
Итого: 6000 грн.

Автор: Елена Буруль http://www.dengi.ua/

Читать также:

Налог по умолчанию

Самые распространенные ошибки частных предпринимателей

Чем грозит оформление СПД?

Доходы предприятия в управленческом учете

Пенсионный фонд дал "упрощенцам" ответ по размеру пенсионного взноса

Осложнение упрощенного налогообложения

Единщик и Фонд по нетрудоспособности

Многие хотели бы сделать бизнес, но лишь единицы делают